La trésorerie est au cœur des préoccupations de tous dirigeants d'entreprises, car une société ne peut fonctionner si elle ne dispose pas de manière régulière de ressources financières suffisantes, pour financer ses dépenses quotidiennes (fournisseurs, charges fiscales et sociales, salaires...)

Il est impératif de suivre en permanence le niveau de trésorerie de son entreprise, car la rupture durable de disponibilité constitue l'une des principales causes de faillites des sociétés (cessation de paiement) ce qui peut entrainer un redressement ou une liquidation judiciaire.

Plusieurs raisons conduisent aux tensions, puis  à la rupture de trésorerie d'une entreprise. Les causes qui impactent le BFR peuvent être de nature conjoncturelles ou structurelles et se traduisent par les éléments suivants :

• Absence de fonds propres (notamment lors de la création);
• Augmentation de l'activité et des stocks;
  
• Allongement des délais de paiement et impayés clients;
• Autofinancement des  équipements;
• Baisse de l'activité;
  
• Erreurs de gestion;
  

La rupture de cash impacte automatiquement le fonctionnement de l'entreprise :

• Baisse ou suppression de concours bancaires ;
• Incidents de paiement ;
  
• Non-respect des obligations de paiement  ;
  

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