Le début de chaque exercice est une période propice pour élaborer ses données prévisionnelles, ce qui constitue pour le dirigeant d’entreprise un outil idéal pour préparer son année lui permettre d’anticiper les décisions de gestion qui s’imposent et de renégocier auprès de son banquier ses concours court terme.

Cette démarche se formalise par quatre principales étapes :

·         L’analyse stratégique : permet de définir les orientations et décisions à prendre pour les mois à venir, et étudier  l’impact économique sur l’entreprise de chaque modification.

·         L’étude du plan de financement : Il est nécessaire non seulement de recenser les nouveaux besoins financiers qui découlent des investissements liés aux objectifs fixés, mais également de tenir compte de l’endettement de l’entreprise. A noter que les besoins doivent être compensés par des ressources de même nature.

·         Les prévisions d’activité : Elles doivent tenir compte de l’évolution du CA et des charges d’exploitation de manière cohérente. Il est impératif que la croissance du CA tienne compte de la capacité de production de l’entreprise et des données économiques du secteur d’activité. L’évaluation des charges se fera de manière exhaustive à travers l’analyse de chaque poste.

·         La trésorerie et son évolution : Doit être la photographie du cycle de trésorerie mensuel (sous forme d’un tableau à douze colonnes) en détaillant les entrées et les sorties. Ce document permet d’anticiper les besoins en trésorerie et si nécessaire, d’utiliser les solutions qui s’imposent ou d’optimiser la gestion des excédents de trésorerie.

Grâce aux évaluations nécessitées par l’élaboration de cette analyse prévisionnelle, le chef d’entreprise pourra également déterminer le seuil de rentabilité de son activité.